تمامی گزینه های سرمایه گذاری که معمولا در اقتصاد انجام می شود دارای مزایا و معایبی هستند . با مطرح شدن بیمه عمر و سرمایه گذاری به عنوان یک گزینه برای سرمایه گذاری بحث معاف بودن بیمه های عمر از پرداخت مالیات یکی از مهمترین گزینه های روی میز در ارائه این بیمه نامه ها می باشد. همانطور که می دانیم اگر فردی از دنیا برود بازماندگان وی برای مشخص شدن سهم هرکدام باید مراحلی را طی کنند که از لحاظ زمانی حداقل ۶ ماه به طول می انجامد. و پس از طی این مراحل و سپری شدن مدت زمان مذکور می بایست وجه نقد قابل توجهی یا درصدی از اموال متوفی را بعنوان مالیات پرداخت نمایند. دو نکته مهم درباره اموالی که معاف از مالیات بوده و یا مشمول مالیات می باشند:
اموال متوفی معاف از مالیات
سازمان امور مالیاتی طبق مواد ۲۴ و ۲۵ قانون مالیات‌های مستقیم، اموال معاف از مالیات مستقیم را تعیین کرده است. وجوهات بازنشستگی و معوقات کارمندی و حقوقی، در این قانون معاف از مالیات تعیین شده است. پس‌انداز و مزایای پایان خدمت، مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده، در این دسته قرار می‌گیرند. در همین حال، وجوهات پرداختی از موسسات بیمه نیز در این قانون مشمول معافیت از مالیات هستند. خسارت فوت، دیه و مانند آنها که پس از متوفی به ورثه منتقل می‌شوند نیز از پرداخت مالیات معاف است. همچنین اموالی که نذر یا وقف شده‌اند نیز معافیت مالیاتی دارد.
در قانون اصلاح شده نظام مالیاتی، اموال وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی مشمول معافیت مالیاتی است. اموال مربوط به دستگاه‌هایی که بودجه آنها از طریق دولت تامین می‌شود، مانند شهرداری‌ها، بنیاد‌ها و نهادهای انقلاب اسلامی که مجوز معافیت از حضرت امام خمینی(ره) و مقام معظم رهبری را دارند، در قانون جدید مالیاتی، از پرداخت مالیات معاف هستند. در این قانون اثاث خانه متوفی و همچنین اموال شهدای انقلاب اسلامی نیز مشمول معافیت مالیاتی است.
اموال متوفی مشمول مالیات
در آخرین اصلاحیه‌یی که برای قانون مالیات‌های مستقیم تدوین شده است، اموال و دارایی‌های باقیمانده از متوفی از قبیل سپرده‌های بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار به انضمام سودهای متعلق به آنها مشمول مالیات مستقیم می‌شوند. همچنین حق‌الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی به نرخ ۱۰درصد ارزش روز در تاریخ تحویل یا ثبت انتقال به نام وراث، انواع وسایل نقلیه و املاک و دارایی‌ها نیز مالیات به آنها تعلق می‌گیرد. نرخ دریافت‌های مالیاتی این اموال در قانون جدید به صورت صریح و روشن ذکر شده است.
همچنین اموال و دارایی‌های متوفی ایرانی که در خارج از کشور است، پس از کسر مالیاتی آن اموال در کشور مورد نظر، به نرخ ۱۰درصد مشمول مالیات در داخل نیز می‌شود. علاوه بر این، درصورتی که فرد فوت شده تابعیت ایرانی داشته باشد، اموال و دارایی‌های به ارث رسیده نیز مشمول مالیات می‌شود. اجرای قانون اصلاح شده مالیات مستقیم بر ارث که از اوایل سال جاری شروع شده در مورد متوفیانی که قبل از شروع سال ۹۵ فوت کرده‌اند با نرخ‌های سال جدید محاسبه می‌شود.
بررسی از قانون جدید مالیات بر ارث و همچنین مقایسه آن با قانون قبلی نشان می‌دهد این قانون با کاهش نرخ‌های مالیاتی، دریافت مالیات‌های آن را تسهیل کرده است. اصلاحیه جدید قانون مالیات بر ارث، همچنین می‌تواند با تقسیم اموال به اجزای مختلف و پرداخت مالیات آن اجزا به‌صورت مستقل، درآمد مالیاتی کشور را افزایش دهد و به این ترتیب، از فرار پرداخت مالیات بر ارث جلوگیری کند. با این وجود، برای ارزیابی اثربخشی این مقررات، باید منتظر ماند و بررسی کرد که پس از اجرای این مقررات، میزان درآمد دولت از محل مالیات بر ارث چه میزان رشد خواهد کرد. نکته‌یی که نمی‌توان از آن چشم پوشید و در مقایسه قانون مالیات بر ارث در ایران با سایر کشور‌ها آشکار است، پیچیدگی مکانیسم تعیین نرخ مالیات بر ارث در ایران است که متاسفانه در هر دو قانون فعلی و جدید همچنان وجود دارد. در قانون قبلی، تفاوت‌هایی که میان وراث طبقات مختلف وجود داشت، تعیین میزان مالیات تعلق گرفته به اموال را پیچیده می‌کرد اما در قانون جدید انسجام و هماهنگی بیشتری در این خصوص وجود دارد.
سؤال اینجاست که خانواده ای که سرپرست خود را از دست داده و هزینه های برگزاری مراسم بزرگداشت و … را نیز متحمل شده در طول مدت ۶ ماه چگونه از بابت مخارج بوجود آمده آسودگی خیال داشته باشد؟
بهترین راه حل همین بیمه عمر و سرمایه گذاری است. بیمه عمر و سرمایه گذاری از بیمه نامه هایی می باشد بیشتر جنبه سرمایه گذاری داشته و در کنار سرمایه گذاری پوشش های بیمه ای کامل را نیز ارائه می کنند ، برای تشویق بیشتر بیمه گذاران برای انجام بیمه عمر و سرمایه گذاری ، بر اساس قانون مالیات های مستقیم ، ماده ۱۳۶ تمامی وجوه پرداختی بابت انواع بیمه عمر وسرمایه گذاری که از طرف شرکتهای بیمه ارائه می شود از پرداخت مالیات معاف می باشد. در زمان استعلام بیمه عمر و در جدول بیمه عمر در محاسبه بیمه عمر در قسمت سرمایه گذاری معاف بودن بیمه نامه از مالیات کاملا مشهود است حتی اینکه مبلغ بیمه عمر چقدر است هم در لحاظ شدن مالیات بی تاثیر است. حال با این موضوع و با داشتن یک گزینه برتر نسبت به سایر گزینه های سرمایه گذاری چرا یک بیمه عمر را برای آینده خودمان و خانوادمان نداشته باشیم؟؟
ما آماده ارائه مشاوره در تمامی رشته های بیمه ای برای انتخاب بهترین بیمه عمر و بررسی مزایای بیمه عمر ، بیمه مسئولیت ، بیمه شخص ثالث و بیمه بدنه ، بیمه مسافرتی و سایر رشته های بیمه ای و مقایسه تمامی شرکت های بیمه می باشیم.
- ۲۶ فروردین ۱۳۹۶
- مقالات بیمه عمر و سرمایه گذاری
